microbik.ru
1



Приложение к расчету акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением

(форма 421.00)

Правила

Составления налоговой отчетности (расчета) акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением

(форма 421.00)



  1. Общие положения




  1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) акциза согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Расчет), предназначенного для исчисления сумм акциза плательщиками акциза, имеющими структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением по операциям, совершенным структурными подразделениями или объектами, связанными с налогообложением, согласно разделу 9 Налогового кодекса и статьей 21 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении).

  2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 421.00) и приложений к нему (формы с 421.01 по 421.04), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

  3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

  4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

  5. Приложения к Расчету составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

  6. Приложения к Расчету не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

  7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.

  8. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: «+» - плюс; «–» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно.

  9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком « – » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.

  10. При составлении Расчета:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

  1. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

  2. При представлении Расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

  1. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» настоящего Расчета.



2. Составление Расчета (Форма 421.00)


  1. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

  1. РНН – регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Расчета до 13 августа 2010 года;

  1. БИН – бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Расчета с 13 августа 2010 года;

  1. исчисление акциза:

ячейка А отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за структурные подразделения;

ячейка В отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением;

  1. РНН структурного подразделения юридического лица;

  2. наименование структурного подразделения юридического лица;

  3. код налогового органа:

в строке А указывается код налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица;

  1. в строке В указывается код налогового органа по месту регистрационного учета объекта, связанного с налогообложением;

  2. налоговый период (месяц) – отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

  3. вид Расчета.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

  1. номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

  1. категория налогоплательщика.

Ячейка отмечается в случае, если плательщик относится к категории, указанной в строке А;

  1. код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355) (далее – Правила декларирования товаров);

  1. представленные приложения.

Отмечаются ячейки представленных приложений.

  1. В разделе «Исчислено акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением»:

  1. в строке 421.00.001 указывается сумма акциза, исчисленного по спирту собственного производства. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.01.002;



  1. в строке 421.00.002 указывается сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции и (или) пиву с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.01.004 и в итоговой строке графы F формы 421.02;

  2. в строке 421.00.003 указывается сумма акциза, исчисленного по реализации конкурсной массы. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке графы F формы 421.03;

  3. в строке 421.00.004 указывается общая сумма акциза исчисленного за структурное подразделение или объект, связанный с налогообложением, определяемая как сумма строк с 421.00.001 по 421.00.003;

  4. в строке 421.00.005 указывается сумма вычета из налога. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой строке графы Е формы 421.04;

  5. в строке 421.00.006 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как разница строк 421.00.004 и 421.00.005.

  1. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

  1. в поле «Ф.И.О. Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

Если Декларация представляется физическим лицом, в поле «Ф.И.О. налогоплательщика» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

  1. дата подачи Расчета.

Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;

  1. в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

  2. дата приема Расчета по месту регистрации структурного подразделения или объекта, связанного с налогообложением.

Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

  1. входящий документа.

Указывается регистрационный номер Расчета;

  1. код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения плательщика;

  1. дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

^ 3. Составление формы 421.01 –

Облагаемые операции по спирту и (или) виноматериалу


  1. Данная форма предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по спирту и (или) виноматериалу собственного производства.

  2. В разделе «Сумма акциза по спирту» :

  1. в графе А указывается налоговая база (литр);

  2. в графе В указывается ставка акциза;

  3. в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса;

  4. строка 421.01.001 I предназначена для отражения сведений об исчислении акциза по спирту собственного производства, отгруженному для производства алкогольной продукции;

  5. строка 421.01.001 II предназначена для отражения сведений об исчислении акциза по спирту собственного производства, отгруженному не для производства алкогольной продукции;

  6. строка 421.01.002 предназначена для отражения итоговой суммы исчисленного акциза по спирту, определяемой как сумма строк 421.01.001 I графы С и 421.01.001 II графы С.

  1. Раздел «Сумма акциза по виноматериалу»:

    1. в графе А указывается налоговая база (литр);

    2. в графе В указывается ставка акциза;

    3. в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса;

    4. строка 421.01.003 I предназначена для отражения сведений об исчислении акциза по виноматериалу собственного производства, отгруженному для производства алкогольной продукции;

    5. строка 421.01.003 II предназначена для отражения сведений об исчислении акциза по виноматериалу собственного производства, отгруженному не для производства алкогольной продукции;

    6. строка 421.01.004 предназначена для отражения итоговой суммы исчисленного акциза по виноматериалу, определяемой как сумма строк 421.01.003 I графы С и 421.01.003 II графы С.

Сумма строки 421.01.002 переносится в строку 421.00.001.

^ 4. Составление формы 421.02 –

Облагаемые операции по алкогольной продукции и (или)

пиву с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента


  1. Данная форма предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по алкогольной продукции и (или) пиву с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента.

  2. В разделе «Сумма акциза»:

  1. в графе А указывается порядковый номер строки;

  2. в графе В указывается вид алкогольной продукции и (или) пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента без отражения в разрезе ассортимента;

  3. в графе С указывается соответствующий код бюджетной классификации. Одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка;

  4. в графе D указывается налоговая база по указанному виду алкогольной продукции и (или) пива с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента;

  5. в графе Е указывается ставка акциза;

  6. в графе F указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса;

  1. Налоговая база для водки, ликероводочных изделий, коньяка, бренди рассматривается как литр 100 процентного спирта.



^ 5. Составление формы 421.03 –

Облагаемые операции по конкурсной массе спирта и алкогольной продукции и (или) пива с объемным содержанием этилового спирта

не более 0,5 процента


  1. Данная форма предназначена для отражения информации об облагаемых операциях по конкурсной массе спирта и алкогольной продукции и (или) пива с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента.

  2. В разделе «Сумма акциза»:

  1. в графе А указывается порядковый номер строки;

  2. в графе В указывается наименование подакцизной продукции;

  3. в графе С указывается код бюджетной классификации;

  4. в графе D указывается налоговая база;

  5. в графе Е указывается ставка акциза;

  6. в графе F указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса.

Итоговая строка графы F настоящей формы переносится в строку 421.00.003.

^ 6. Составление формы 421.04 - Вычет из налога


  1. Данная форма предназначена для расчета сумм акциза, уплаченного за сырье, фактически использованное для производства алкогольной продукции, в отчетном налоговом периоде и подлежащего вычету в соответствии со статьей 291 Налогового кодекса.

  2. В разделе «Сумма вычета»:

  1. в графе А указывается порядковый номер строки;

  2. в графе В указывается код бюджетной классификации;

  3. в графе С указывается объем использованного сырья на производство алкогольной продукции в отчетном налоговом периоде;

  4. в графе D ставка акциза;

  5. в графе Е указывается сумма акциза, подлежащего вычету.

Итоговая строка графы настоящей формы переносится в строку 421.00.005.