microbik.ru
1


Социальные вычеты на лечение


Цель урока







1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;

  • 1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;

  • 2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;

  • 3) за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;

  • 4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, предусматривающим только оплату услуг по лечению.



Необходимые документы

  • Платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки)

  • Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

  • Рецепт по форме N 107-1/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"

  • Копия договора добровольного личного страхования

  • Копия свидетельства о браке, копия свидетельства о рождении



Примечание

  • По мнению налоговых органов, в том случае, когда работник возмещает работодателю оплату лечения за счет выплачиваемых сумм вознаграждений (заработной платы), вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы.



Алгоритм

  • Вычислить годовой доход налогоплательщика (з/п *12);

  • Найти НДФЛ за год (з/п *12 * 0,13);

  • Сравнить:

    • НДФЛ,
    • максимальную сумму социального вычета по данному виду расходов,
    • фактически потраченную сумму.
  • Выбрать меньшую из сумм.



Задача 1

  • Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило в 2009 г. расходы за медикаменты на сумму 15 000 руб., в том числе на детей — 10 000 руб., на себя — 5000 руб.

  • Определить: налоговые вычеты и облагаемую базу, если его зара­ботная плата в месяц составляет 14000 руб.



Решение:

  • Найдем доход за год:

  • 14 000 * 12 = 168 000 руб.

  • Найдем НДФЛ за год:

  • 168 * 0,13 = 21 840 руб.

  • Найдем общую сумму затрат на лечение:

  • 10 000 + 5000 = 15 000 руб.

  • Т.к. НДФЛ составил 21 840 руб., а фактические затраты гражданина 15 000 руб., что меньше 120 000 руб., то возврат по НДФЛ составит 15 000 руб.



Задача 2

  • Работник организации имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 19 лет. В 2005 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 49 000 руб. Кроме того, оплатил лечение матери в больнице в размере 120 000 руб.Заработная плата работника составляет 68 000 руб. в месяц.

  • Определить: сумму возможных вычетов по налогу на доходы физических лиц и саму сумму НДФЛ.



Подсказка

  • Учесть стандартный вычет на работника и иждивенца.

  • Найти размер вычета на обучение;

  • Найти размер вычета на лечение;

  • Определить, какой из вычетов в полном размере будет возвращен.



Итоги урока:

  • Какие социальные вычеты вы узнали?

  • Какие документы необходимо предоставить, чтобы получить вычет на лечение?

  • Как найти величину социального вычета на лечение (алгоритм)?



Домашнее задание:

  • Дорешать задачу.

  • Знать список документов, необходимых для предоставления вычета на лечение;

  • Знать порядок предоставления вычета на лечение.