microbik.ru
1 2
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СПО «МЭКИ» МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РФ



МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

открытого урока


по предмету «Бухгалтерский учет»

на тему: «Учет денежных средств»


подготовила преподаватель спецдисциплин

Прудникова Т.Ю.
c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\картинки для вставки\картинки нужное\4440377[1].jpg
Михайлов

ТЕМА: «Учет движения денежных средств в кассе и

на расчетном счете в банке»
Цели урока: Закрепление теоретических знаний и формирование умений и навыков по оформлению первичных документов кассовых операций, операций по расчетному счету; бухгалтерской обработке отчетов кассира, выписок банка с расчетного счета; ведение учетных регистров.
Развивающая цельразвитие умений, правильно обобщать, анализировать и делать выводы.
Воспитывающая цельвоспитание чувства ответственности за порученное дело, умение работать в коллективе, исполнительности, аккуратности, добросовестности.
Тип урока: формирование умений и навыков.
Метод проведения: Практическое занятие с элементами деловой игры.
Время проведения: 2 часа.
Оборудование урока:


  1. Первичные документы: приходные и расходные кассовые ордера; объявление на взнос наличными; денежный чек; платежные поручения; кассовая книга; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; акт инвентаризации кассы.




  1. Учетные регистры: ведомость №1 и журнал-ордер № 1; журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.




  1. Нормативные документы по бухгалтерскому учету.




  1. Набор карточек-заданий по каждой бухгалтерии, тесты и индивидуальные карточки.




  1. Методический материал.




  1. Калькулятор.



ХОД УРОКА





    1. Организационная часть:

      1. Сообщение целей урока.

      2. Постановка задач перед студентами.

      3. Сообщение критериев оценки знаний и умений.

      4. Распределение студентов по командам (бухгалтериям).




    1. Проверка знаний методом комбинированного опроса.




    1. Анализ работы группы.


Изучив тему «Учет денежных средств» мы с вами узнали, что денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. И понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

На сегодняшнем уроке вы должны показать свои знания, умения и навыки по этой теме.
Два студента работают у доски с заданием:
Задание 1: Определить содержание операций по приведенным бухгалтерским проводкам и определить документ, на основании которого сделана запись. (15-20 минут)

1) Дт 50 Кт 90

2) Дт 50 Кт 51

3) Дт 50 Кт 71

4) Дт 70 Кт 50

5) Дт 50 Кт 73

6) Дт 68 Кт 51

7) Дт 51 Кт 62


8) Дт -51 Кт-76

9) Дт-69 К-51

10)Дт-55 Кт-51
Задание 2: Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и определить первичный документ по операции. (15-20 минут)

  1. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

  2. Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации кассы

  3. Выданы алименты из кассы предприятия

  4. Выданы денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные расходы

  5. Сдана депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет

  6. Оприходованы излишки в кассу выявленные при инвентаризации кассы

  7. Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателя за проданную ему готовую продукцию

  8. Перечислена задолженность с расчетного счета по страховым платежам в Пенсионный фонд

  9. Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов

  10. Зачислены денежных средства на расчетный счет в счет целевого финансирования

Двое студентов готовят ответ на местах по карточкам: КАРТОЧКА №1

Ситуация №1.

Ваше предприятие вновь организовано. Вам необходимо открыть расчетный счет для совершения хозяйственных операций. Какие документы необходимо предоставить организации для открытия расчетного счета?c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\главный.jpg
Ситуация №2.

Остаток денег по кассовой книге ООО «Вектор» - 24200 руб. Фактически предъявлено наличных денег при проверке 21280 руб. Предъявлены частично оплаченные платежные ведомости на 2200 руб. Предъявлены кассиром расписки лиц на взаимообразное получение денег из кассы 400 руб. Определить: на какую сумму по кассе ООО «Вектор» выявлена недостача или излишек денег?

Ситуация№3.

С 2 по 4 октября 2010 года по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи готовой продукции 140 тыс. р., а 5 октября указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы.

Правомочны ли действия предприятия?

КАРТОЧКА №2

Ситуация №1.

Вы работаете кассиром. Лимит кассовой наличности -10000 руб. Фактически в кассе остаток денег на конец дня – 28500 руб. было поступление выручки от продажи продукции. Выдача заработной платы закончена. Ваши действия?c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\картинки для вставки\картинки нужное\кассир.jpg
Ситуация №2.

В романе «Мастер и Маргарита» М.Булгакова есть строки: «Косая надпись сбоку рукою финдиректора Римского с разрешением выдать артисту Воланду в счет следующих ему за семь выступлений тридцати пяти тысяч рублей десять тысяч рублей. Более того, тут же расписка Воланда в том, что он эти десять тысяч уже получил». Определить: на каких счетах бухгалтерского учета отражено получение Воландом 10000 руб.?

Ситуация №3.

К вам на предприятие пришла выписка из банка по расчетному счету. Ваши действия как бухгалтера.
Остальные студенты пишут тест по теме «Учет денежных средств» - 2 варианта. (15-20 минут)

ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет кассовых операций» c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\картинки для вставки\картинки нужное\uznai[1].jpg

На предприятии организована касса в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже:


  1. Касса должна находиться:

1) в отдельном помещении;

2) в помещении бухгалтерии;

3) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

  1. Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

1) за отдельными столами в помещении кассы;

2) через специальное окно;

3) раскладываться в специальные абонентные ящики.

  1. Окна в помещении кассы должны быть:

1) заклеены;

2) оборудованы решетками;

3) чисто вымыты.

  1. Двери в помещении кассы должны быть:

1) оборудованы специальными замками;

2) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

3) дубовыми;4) металлическими.

  1. Деньги в кассе должны храниться:

1) в закрытом на ключ столе кассира;

2) в сейфе;

3) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

  1. Ключи от сейфа должны находиться:

1) у главного бухгалтера;

2) у кассира;

3) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;

4) у финансового менеджера.

  1. С кассиром должен быть заключен:

1) договор поручения;

2) договор хранения;

3) договор о материальной ответственности;

4) договор подряда.

  1. Ежедневный остаток наличных денег в кассе предприятия:

1) ограничен;

2) не ограничен.

  1. Лимит остатка кассы устанавливает:

1) главный бухгалтер;

2) руководитель предприятия;

3) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

4) управляющий банком;

5) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

  1. Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:

1) болезни кассира;

2) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;

3) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;

4) при получении выручки от реализации продукции наличными;

5) при получении разрешения от обслуживающего банка;

6) лимит превышен быть не может.

  1. Сверхлимитные средства при выдаче зарплаты хранятся в течение:

1) одного рабочего дня;

2) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем;

3) трех рабочих дней;

4) недели.

  1. Оформление кассовых операций производится следующими документами:

1) приходный кассовый ордер;

2) накладная;

3) расходный кассовый ордер;

4) акт приемки.

  1. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

1) в течение 3-х рабочих дней, включая день составления;

2) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;

3) только в день составления;

  1. Кассовые ордера могут составляться:

1) простым карандашом от руки;

2) на пишущей машинке;

3) от руки шариковой ручкой;

4) на принтере.

  1. Исправления в кассовой книге производится путем:

1) подчистки бритвой;

2) заклеивания;

3) корректурным способом за подписью кассира;

4) лист с ошибкой уничтожается;

5) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой «лист испорчен», правильные записи производятся на следующем листе.

  1. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

1) кассира;

2) бухгалтера расчетного отдела;

3) руководителя;

4) главного бухгалтера.

  1. Инвентаризация кассы проводится:

1) по распоряжению обслуживающего банка;

2) по приказу руководителя предприятия;

3) по указанию главного бухгалтера;

4) по распоряжению начальника финансового отдела.

  1. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально;

3) перед составлением годового отчета;

4) по мере необходимости.

  1. Инвентаризация кассы проводится:

1) руководителем предприятия;

2) комиссией обслуживающего банка;

3) главным бухгалтером;

4) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

  1. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

1) финансовый результат (счет 91);

2) затраты на производство (счет 20);

3) виновных лиц (счет 73);

4) добавочный капитал (счет 83).

c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\картинки для вставки\картинки нужное\uznai[1].jpg


ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет операций по расчетному счету»
1.В учреждениях банков должны хранить свои денежные средства все организации вне зависимости от форм собственности, кроме:

  1. Организаций с иностранными инвестициями;

  2. Торговых организаций;

  3. Без исключения;

  4. Посреднических организаций.


2.Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать:

  1. На любые цели, предусмотренные уставом организации;

  2. Только на те цели, на которые они получены;

  3. На любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

  4. Только на покупку товаров.

3.В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:

  1. Один;

  2. Три;

  3. Неограниченное число в различных кредитных организациях.

4.Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом:

  1. Приходным кассовым ордером;

  2. Объявлением на взнос наличными;

  3. Платежным поручением.

5.Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:

  1. Чеком;

  2. Платежным поручением;

  3. Объявлением на взнос наличными.

6.Расчетные счета открываются организациям, имеющим:

  1. Собственные оборотные средства;

  2. Самостоятельный баланс;

  3. Самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

7.Расчетные счета закрываются банком в случае:

  1. Решения судебных органов;

  2. По решению банка;

  3. Изменения деятельности;

  4. Решения налоговых органов.

8.Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетный счет» на основании:

1) первичных документов;

2) первичных документов и выписок банка;

3) учетных документов.

9.Получены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал:

1) Дт 51 Кт 75

2) Дт 51 Кт 76

3) Дт 51 Кт 80

10.В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

1) на оплату труда;

2) по процентам за кредит;

3) в фонды государственного страхования.

11. В безакцептном порядке с расчетного счета производятся платежи за:

1) электроэнергию;

2) услуги;

3) продукцию;

4) материалы.

12.В случае ошибочного списания сумм с расчетного счета организации оформляется проводка:

1) Дт-91 Кт-51

2) Дт-62 Кт-51

3) Дт-51 Кт-51

4) Дт-76 Кт-51

13. По расчетному счету могут осуществляться операции

1) кредитные; 3) кассовые, расчетные, кредитные;

2) расчетные; 4) кассовые.

14. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

1) ведомости № 1; 3) журнале-ордере № 2.

2) ведомости № 2;

15. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

1 ) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

2) 57 «Переводы в пути»;

3) 006 «Бланки строгой отчетности»;

4) 55 «Специальные счета в банках».

16. Запись "Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»" означает

1) перечисление аванса поставщику;

2) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

3) зачет ранее полученного аванса.

17. Учет операций по расчетному счету (впишите недостающие слова)

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных счетах в банках, осуществляется на активном счете _____. По дебету счета отражается ________ средств, а по кредиту _______ средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к ____ __________. Регистром синтетического учета является журнал-ордер № ______, в нем производятся ____________ записи по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № _____.


    1. ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ СОГЛАСНО

ЗАДАНИЯМ

Цель игры - закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.
Правила игры: Группа делится на четыре команды (бухгалтерии предприятий) по 4-5 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии):

ОАО «Север» ОАО «Юг»
c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\орг-6.jpgc:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\организация.jpg

ОАО «Восток» ОАО «Запад»

c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\оао.jpg
c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\орг-5.jpg
Каждая команда состоит из:

  • главного бухгалтера

  • зам. гл. бухгалтера,

  • кассира-бухгалтера,

  • кассира.



Главный бухгалтер:

  1. Выписывает чек на получение денег.

  2. Проверяет и обрабатывает выписку банка с расчетного счета за период с 04 по 06 октября 2010 г.

  3. Производит запись в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 на основании выписки банка.



Зам. гл. бухгалтера:

  1. Обрабатывает первичные документы по расчетному счету, проводит инвентаризацию кассы и оформляет результаты инвентаризации.



Бухгалтер-кассир:

  1. Оформляет журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

  2. Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 2.



Кассир:

  1. Оформляет приходные и расходные кассовые ордера.

  2. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; подсчитывает итоги, выводит остаток на конец дня;

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ
Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются за октябрь месяц 2010 года. Всем предприятиям открыт расчетный счет в СБ РФ г. Михайлова.

ОАО «Север» - № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов ИНН-8900002456, БИК-678900002.
ОАО «Юг» - № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-6783460077, БИК-457890003.
ОАО «Восток» - № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-7890003425, БИК – 789000245.
ОАО «Запад» - № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-9830001456, БИК-438902021.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При приеме на работу с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе кассир руководствуется «Положением о ведении кассовых операций», утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, что отражено в учетной политике предприятия.

Со стороны администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе.

Помещение кассы изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит кассы установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.

Остаток денег на расчетном счете на 04 октября 2010 года:

ОАО «Север»– 500000 руб.

ОАО «Юг» - 400000 руб.

ОАО «Восток» - 300000 руб.

ОАО «Запад» - 600000 руб.

Выписки банка представляются 1 раз за 10 дней.

Срок выплаты заработной платы на каждом предприятии с 4-6 число каждого месяца.

Задание (кассир и бухгалтер-кассир) (20 минут)c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\главбух.jpg

  1. Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

  2. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию.

  3. Обработать кассовый отчет и произвести запись в журнал-ордер №1 и ведомость №1.


ОАО «Север»

c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\организация.jpg

Операции по кассе за 04 октября 2010 г.

Остаток в кассе на 04.10.2010 г. – 2600 руб.

Приходный кассовый ордер № 235

- с расчетного счета по денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи заработной платы – 285000 руб. и командировочных расходов в сумме 6000 руб.
Расходный кассовый ордер 191

- выдано в подотчет менеджеру предприятия Котову М.А.на командировочные расходы – 6000 руб. на основании приказа №124 от 04.10.2010 г.
Приходный кассовый ордер №236

- возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым П.Н. – 340 руб. согласно авансового отчета №18
Расходный кассовый ордер № 192

- по платежной ведомости № 9 выдана заработная плата в сумме 277000 руб.


ОАО «Юг»

c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\организация.jpg

Остаток в кассе на 04.10.2010 г. – 1000 руб.

Приходный кассовый ордер № 150.

  • получены по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120000 руб., на выдачу командировочных расходов – 6000 руб., на жилищное строительство - 70000 руб.


Приходный кассовый ордер № 151.

  • получено от Петрова А.М. возврат подотчетных сумм – 120 руб. согласно авансового отчета №45


Расходный кассовый ордер № 110.

  • выдана по платежной ведомости № 10 заработная плата рабочим за сентябрь – 115000 руб.


Расходный кассовый ордер № 111.

  • выдано Соловьеву С. ссуда на индивидуальное жилищное строительство – 70000 руб. согласно заключенного договора №88 от 01.10.2010 г.



ОАО «Восток»

c:\documents and settings\администратор\мои документы\птю\открытый урок\рисунки по бухучету\орг-5.jpg

Остаток в кассе на 04.10.2010 г. – 4200 руб.


следующая страница >>