microbik.ru
1 2


Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики и образования

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Красноярский государственный аграрный университет»

Хакасский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА


По дисциплине: Экономическая теория

ТЕМА: Семейный бюджет

Студента 2 курса

специальности Экономика и управление на АПК

заочной формы обучения Аёшина Д.Н.

шифр 09 ЭЗУп02

группа Эдот 94

Руководитель _________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Члены комиссии: ___________________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

___________________________ ___________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Абакан – 2010

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3

Семейный бюджет

    1. Понятие и функции семейного бюджета…………………………………..4

    2. Баланс доходов и расходов семьи …………………………………………..4

1.3. Дефицит семейного бюджета……………………………………………….. 5

Структура семейного бюджета

    1. Семейные доходы и их виды………………………………………………. 6

    2. Учет семейных расходов, доходов и налогов……………………………12

    3. Текущий и сводный учет доходов и расходов…………………………...16

    4. Анализ и планирование доходов, расходов и накоплений ………………20

Планирование семейного бюджета



    1. Анализ вопросов, включающих планирование семейного бюджета …..22

3.2. Планирование семейного бюджета ………………………………………...27

Заключение…………………………………………………………………………29

Библиографический список ………………………………………………………30
Введение
Для того, чтобы эффективно использовать свои доходы, семья должна правильно составить свой бюджет, тщательно продумать покупки и делать сбережения для достижения своих целей. Для составления семейного бюджета необходимо составление списка всех источников доходов членов семьи. Это зарплата, социальные пособия и проценты на сбережения. В статье расходов нужно перечислить все, за что надо заплатить в течении месяца: квартплата и услуги, питание, проезд, уплата налогов и взносов. В планируемые расходы так же включаются и сбережения на будущее.

Если доходы равны расходам, то это сбалансированный бюджет. Если предполагаемые расходы превышают доходы, то этот бюджет имеет дефицит. Бюджет, в котором доходы превышают расходы, будет иметь избыток. Если доходы превышают расход, необходимо исключить из планов лишние покупки, чтобы сбалансировать бюджет.

Семейный бюджет

1.1. Понятие и функции семейного бюджета

СЕМЕЙНЫЙ БЮДЖЕТ - роспись денежных доходов и расходов семьи, составляемая обычно на месячный срок в виде таблицы, баланс семейных расходов и доходов, это финансовый план, который суммирует доходы и расходы (семьи) за определенный период времени. Другими словами - это соизмеренные суммы доходов и расходов семьи.

Материальное положение семьи, состояние ее финансов характеризуются семейным бюджетом, показывающим величину и сбалансированность всех доходов и расходов семьи. Бюджет - слово французское, его буквальный перевод - денежный кошелек.

    1. Баланс доходов и расходов семьи

Семейный бюджет составляется в виде баланса доходов и расходов семьи. Слово "баланс" также французское. В буквальном смысле оно означает весы. В экономике баланс - это система показателей, характеризующих какое-либо явление путем взвешивания или сопоставления его отдельных сторон.

Баланс доходов и расходов семьи - это расчет и сопоставление семейных расходов с получаемыми доходами.

Баланс доходов и расходов семьи, составляемый за отчетный истекший период (обычно месяц, квартал, год), называется отчетным балансом, а составляемый на предстоящие периоды - плановым балансом.

В результате составления отчетного или планового баланса доходов и расходов семьи выявляется дефицит (недостаток) или накопления (избыток) семейного бюджета.

1.3. Дефицит семейного бюджета

Дефицит семейного бюджета - это превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления - наоборот, превышение доходов над расходами. Образовавшийся дефицит семейного бюджета требует дополнительных средств на его покрытие, а полученные накопления являются свободным остатком денежных средств, резервом последующих расходов семьи.

Весь смысл домохозяйственной деятельности и в целом семейной экономики состоит, в первую очередь, в сбалансированности доходов и расходов семьи, а затем и в получении накоплений для увеличения расходов на улучшение обустройства быта семьи, на расширение эффективной домохозяйственной деятельности и организацию предпринимательства, на формирование финансового резерва семьи.

Сбалансированность семейного бюджета, его бездефицитность достигаются посредством соблюдения народной заповеди жить по средствам, а получение семейных накоплений - путем поиска дополнительных источников доходов семьи, разумного, бережного использования всех семейных доходов, памятуя народную мудрость: "Копейка рубль бережет" или "Из худого кармана и последний грош валится".

Структура семейного бюджета

2.1.Семейные доходы и их виды

Все семейные доходы подразделяются на два вида: денежные и натуральные.

Основными доходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно разделить на четыре группы.

- Первая и основная группа семейных денежных доходов - это оплата труда членов семьи на предприятиях, в учреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработную плату, все доплаты и вознаграждения за труд.

- Вторая группа денежных доходов семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.

- Третья группа семейных денежных доходов - прочие доходы, к которым относятся всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возврат находки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей и родителей, другие выплаты и компенсации по решению суда.

- Четвертая группа денежных доходов семьи - это доходы от домохозяйственной и предпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

1) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства и семейного огородничества;

2) доходы от операций с домашним имуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);

3) полученные кредиты и другие доходы от финансово-кредитных операций (проценты, дивиденды по вкладам, акциям, от продажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);

4) доходы от предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимательства, крестьянского (фермерского) хозяйства и от частных предприятий членов семьи).

Денежные доходы могут быть как в рублях, так и в валюте (долларах США, немецких марках, французских франках и т.п.).

Натуральные доходы семьи могут быть в виде различной продукции собственного домохозяйства, готовой продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными доходами оцениваются по средним рыночным ценам в данном регионе на дату получения этих натуральных доходов.

Все суммированные денежные и натуральные доходы также подразделяются на несколько видов в зависимости от степени полноты их исчисления. Наиболее полными являются совокупные доходы семьи, представляющие собой сумму всех денежных и натуральных доходов всех членов семьи. Все денежные и натуральные доходы семьи, которые подлежат налогообложению, называются совокупными налогооблагаемыми доходами. А совокупные доходы за вычетом всех налогов и обязательных платежей составляют располагаемые или чистые доходы, поступающие в полное распоряжение семьи.

Все денежные доходы, по их покупательной способности и реальности подразделяются на номинальные и реальные доходы. Номинальные доходы семьи - это ее доходы, выраженные денежной суммой на момент их получения. Реальные доходы характеризуют их покупательную способность - количество товаров и услуг, приобретаемое на эти доходы. Покупательная способность денежных доходов семьи определяется количеством товаров, которые можно приобрести на эти доходы. К примеру, номинальный доход семьи в январе был 4000 руб., в июне стал 6000 руб., стоимость 1 кг мяса в январе составляла 200 руб., в июне - 240 руб. В январе семья смогла бы купить этого мяса 4000 : 200 = 20 кг, а в июне - 6000 : 240 = 25 кг. Значит, можно полагать, что реальные доходы семьи за истекшие пять месяцев возросли в 1,25 раза, или на 25%. Это суждение о росте реальности доходов семьи можно последовательно уточнять по мере выполнения аналогичных расчетов по другим основным товарам и нахождения средних значений роста реальных доходов.

Реальные доходы семьи можно определять также количеством наборов продуктов питания, входящих в официально установленный необходимый социальный набор потребительских товаров и услуг. В этот набор входят продукты питания, состав и объемы потребления которых необходимы для обеспечения жизнедеятельности человека и сохранения его здоровья, а именно (в среднем на душу населения в год): хлеб ржано-пшеничный - 68,7 кг, хлеб пшеничный - 62,9 кг, мука пшеничная - 19,5 кг, рис - 3,7 кг, пшено - 9,8 кг, вермишель - 5,2 кг, картофель - 124,2 кг, капуста (свежая белокочанная) - 28,1 кг, морковь - 37,5 кг, лук (репчатый) - 28,4 кг, яблоки - 19,4 кг, сахар - 20,7 кг, говядина - 8,4 кг, мясо птицы - 17,5 кг, колбаса вареная - 5,4 кг, колбаса полукопченая - 4,2 кг, рыба мороженая (за исключением деликатесной) - 11,7 кг, молоко - 123,1 кг, сметана - 1,6 кг, масло животное - 2,5 кг, творог - 9,9 кг, сыр - 2,3 кг, яйца - 151,4 шт., маргарин - 3,9 кг, масло растительное - 6,4 кг. Перечисленный набор продуктов питания в расчете на месяц с его оценкой по рыночным ценам зачастую называют "потребительской корзиной". Стоимость "потребительской корзины", включающей перечисленный набор 25 продуктов питания, рассчитывается и публикуется по городам и регионам страны как минимум ежемесячно, что позволяет отслеживать изменение цен на основные продукты питания и определять реальность доходов семьи. Например, стоимость набора 25 продуктов питания ("потребительской корзины") была: на 1 декабря 2006 года - 1890, на 1 января 2007 года - 1930, на 1 мая 2007 года - 2230 и на 1 июня 2007 года - 2250 руб., а номинальные доходы семьи за декабрь 2006 года составили 7200 и за май 2007 года - 940 руб. В этом примере в мае 2007 года по сравнению с декабрем 2006 года номинальные доходы семьи возросли в 9400 : 7200 = 1,3 раза. В декабре на номинальные доходы семьи можно было приобрести 7200 : (1890 + 1930) : 2 = 3,8 продуктового набора, а в июне 9400 : (2230 + 2230) : 2 = 4,2 такого набора. Значит, реальные доходы семьи возросли в 4,2 : 3,8 = 1,1 раза.

Опережающий рост номинальных доходов по сравнению с реальными объясняется инфляцией - ростом цен на товары и услуги, вызывающим обесценение денег. Инфляция оказывает негативное влияние на всю экономику страны и жизненный уровень ее населения. От инфляции страдают прежде всего граждане с фиксированными доходами (пенсионеры, студенты, работники бюджетных учреждений и организаций). Инфляция измеряется индексом цен на потребительские товары и услуги, который характеризует среднее изменение цен на данные товары и услуги за определенный период времени (неделю, месяц и т.д.).

Индекс цены какого-либо товара (Jц) определяется путем деления цены товара в отчетном периоде (Ц1) на его цену в базисном периоде (Ц0), т.е. Jц = Ц1 : Ц0. Например, если 1 кг хлеба в декабре 2006 года стоил 20., а в декабре 2007 года – 25руб., то индекс роста цен на этот хлеб за год составил Jц = 25 : 20 = 1,25, или 125%. В статистике такой индекс называют индивидуальным.

При определении индекса цен на несколько товаров используется широко применяемый в статистике агрегатный индекс потребительских цен (Jпц), исчисляемый отношением суммы произведений цен на товары в отчетном периоде (Ц1) и нормативного годового объема их потребления в среднем на одного человека (П0) к сумме произведений цен на эти же товары в базисном периоде (Ц0) и того же объема их потребления (П0), то есть Jпц = (Ц1 х П0) : (Ц0 х П0).

В связи с неравномерностью роста цен на различные товары и услуги для определения общих агрегатных индексов этого роста требуется учет изменения рыночных цен по широкой номенклатуре товаров и услуг и притом по данным различных торговых и других предприятий, реализующих потребительские товары и услуги. Общие индексы потребительских цен исчисляются более чем по 400 товарам-представителям и различным платным услугам, оказываемым населению. Индексы цен рассчитываются раздельно по продовольственным товарам, непродовольственным товарам и платным услугам, оказываемым населению. Затем на основании этих индексов определяется общий индекс цен на потребительские товары и услуги. Индексы цен на продовольственные товары охватывают более ста видов продовольствия и исчисляются с учетом и без учета алкогольных напитков. Индексы цен на непродовольственные товары охватывают около двухсот соответствующих товаров, а индексы цен на платные услуги - более 90 видов этих услуг. Индексы цен определяются органами государственной статистики в целом и по отдельным ее субъектам ежемесячно на основании сбора информации о розничных ценах в городах и селах субъектов.Непродуманное реформирование экономики без заблаговременной ее перестройки привело к падению без того низкого уровня жизни.

Переход на рыночные отношения большое влияние оказывает на изменение структуры доходов семей и всего населения. Повышается доля доходов от предпринимательской деятельности, личного подсобного хозяйства, собственности и финансово-кредитных операций. Заметно уменьшается доля оплаты труда.  

Знание вышеизложенных вопросов позволяет определить посредством определения на примере своей семьи за последние три-четыре месяца: денежных и натуральных доходов по их группам; совокупных и располагаемых доходов; покупательной способности доходов, выраженной количеством социальных наборов продуктов питания; динамики реальных доходов семьи посредством деления номинальных доходов на индексы потребительских цен. Для выполнения этих заданий необходимо исследовать данные по региону за последние три-четыре месяца стоимости набора из 25 продуктов питания и индексы роста цен на потребительские товары и услуги.

    1. Учет семейных расходов, доходов и налогов.

Для обеспечения стабильного материального положения семьи, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование семейного бюджета.

Первой предпосылкой и обязательным условием планирования семейного бюджета является учет доходов и расходов семьи. Учет всегда был основой эффективного ведения любого хозяйства. Еще в "Домострое", в его 26-й главе, называемой "Как жить человеку, разметив свою жизнь", писалось: "А во всяком своем имуществе: и в лавочном, и в любом товаре, и в казне, и в домах или в дворовом всяком припасе, деревенском ли, или ремесленном, - и в приходе, и в расходе, и в займах, и в долгах всегда все себе отмечать, тогда и проживешь и имущество сохранишь, по приходу и расход".

Всем семьям в их же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего хозяйства и выгодного использования семейных накоплений рекомендуется систематическое и системное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов. При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке.

Физические лица, доходы которых подлежат налогообложению на основании подаваемых ими налоговых деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и даты выплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества или приобретения запасных частей для него и т.п. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д. Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения.

Физические лица, получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами, учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.

Правильность ведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и т.п.).

Исходя из необходимости планирования и анализа домохозяйственной деятельности и требований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из пяти частей.

Учет налогов и расходов

Ведение этой части необходимо для заполнения налоговых деклараций, выявления полученных доходов и выплаченных налогов. Поскольку налогообложение физических лиц осуществляется поименно, то и учет доходов и налогов должен вестись соответственно по каждому члену семьи, получающему те или иные доходы. Доходы и налоги, получаемые и уплачиваемые по основному и неосновному местам работы, рекомендуется поименно и помесячно учитывать по следующей форме. (Табл. 1).

Заполняется эта форма на основании листков начисления и выдачи заработной платы, выдаваемых на предприятиях, в учреждениях и организациях.0

Учет всех других доходов, налогов и затрат при предпринимательской и иной деятельности по извлечению доходов (включая сдачу по найму или аренду строений, квартир, комнат, гаражей, автомобилей, другого движимого или недвижимого имущества, продажу собственного имущества, реализацию налогооблагаемой продукции, частную практику и т.д.) рекомендуется вести по другой форме. (Табл. 2).

0

Заполнение формы производится по данным специального учета третьей части книги учета доходов и расходов семьи.

Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые с предприятий и организаций (юридических лиц) и граждан (физических лиц), являются основными источниками общегосударственных, региональных и местных (городских, районных и т.п.) расходов, необходимых для содержания государственных и местных органов власти и управления, вооруженных сил, правоохранительных органов, учреждений здравоохранения, просвещения, науки, культуры, искусства, для выплаты пенсий, пособий, субсидий, компенсаций пенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченным и многодетным семьям и другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке и помощи. Без налогов не может существовать ни одно государство. Без налогов не может быть и социально справедливого общества. Чем выше налоги, тем богаче казна государства и больше у него возможностей в материальном обеспечении престарелых, больных и бедных людей.

С позиции граждан-налогоплательщиков все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги, о которых речь пойдет ниже, это лишь небольшая часть всех налогов, уплачиваемых гражданами. Основная доля всех налогов, идущих в конечном счете от налогоплательщиков в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и оплачиваемые при его покупке. Розничные цены товаров включают в себя налог на добавленную стоимость, социальный налог, таможенные пошлины, налоги на доходы и имущество предприятий и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

В конечном счете граждане, налогоплательщики и покупатели, уплачивая прямые и косвенные налоги, покрывают все общегосударственные, региональные и местные расходы. И каждый из налогоплательщиков имеет моральное и юридическое право требовать от государства и органов местной власти обеспечения и защиты своих законных интересов.

В настоящее время в стране происходит процесс упорядочения налоговой системы, направленный на сокращение общего числа налогов и обеспечение надежности их исчисления и уплаты.

2.3. Текущий и сводный учет доходов и расходов

В этой части книги рекомендуется вести ежедневные записи о доходах и расходах по форме, приведенной ниже. В последней графе формы проставляется шифр позиции форм специального или сводного учета, куда заносятся данные суммы текущего учета.

В форме текущего учета ежемесячно подводятся итоги расходов и доходов. Для балансировки сумм все накопления в процессе текущего учета заносятся в графу 3 "расход", а затем при подведении месячного итога из общего итога расходов "в том числе" выделяется сумма накоплений, которая одновременно заносится в форму специального учета семейных накоплений. Каждый месяц в форме текущего учета начинается с фиксации остатка наличных денежных средств на начало месяца, сумма которого проставляется в графу 2 "доход".

Доходы

Расходы

Статьи доходов


Сумма

в среднем за месяц

Статьи расходов

Сумма

в среднем за месяц

З/п (з/п + премии-налоги)










З/п 1

З/п 2

З/п 3

Стипендия

Пенсия

Другие виды доходов




Квартплата и плата за коммунальные услуги:

Квартира 1

Квартира 2

Дача, садовый участок


Услуги связи










Товары первой необхо-димостиПродовольст-венные товары
- Продукты питания










Непродовольственные товары










  • Товары длительного пользования (одежда, обувь, бытовая техника, электроника и т.п.)

  • Хоз. Товары

  • Косметика, парфюмерия, бытовая химия













Лекарственные препараты










Печатная продукция – книги, журналы, газеты.










Образование – книги, журналы










Содержание а/м

  • бензин, гсм

  • стоянка

  • запчасти










Отдых, развлечения, спорт










Другие ежедневные затраты включая транспорт




Итого: в месяц



Итого: в месяц





В год




В год





следующая страница >>