microbik.ru
1 2 3
Тесты по курсу «Налоговый учет»
1. Правовые основы налогового учета:

а) Налоговый кодекс, часть 1;

б) Законы РФ;

в) нет права и основания на налоговый учет;

г) Статья 313 НК РФ главы 25 НК части 2 РФ.
2. Постановка ведения налогового учета в организации:

а) нет указаний по ведению налогового учета;

б) самостоятельно дополнить применяемые регистры бухгалтерского учета необходимыми реквизитами, формируя регистры налогового учета;

в) в соответствии с нормами бухгалтерского учета.
3. Что такое налоговый учет?

а) это бухгалтерский учет;

б) это отдельный объект бухгалтерского учета;

в) это система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;

г) это информация собранная и сгруппированная на основании ПБУ.
4. Исчисление налоговой базы в налоговом учете по налогу на прибыль определяется:

а) по итогам каждого отчетного (налогового) периода;

б) по итогам за месяц;

в) за 1 квартал;

г) один раз в год.
5. Основные отличия налогового учета от бухгалтерского учета:

а) учетными регистрами;

б) первичной документацией;

в) налоговый учет базируется на односторонних данных;

г) документооборотом в налоговом учете.
6. Порядок ведения налогового учета в организации утверждается:

а) в учетной политике налогоплательщика;

б) в налоговом кодексе части 2 главы 25 НК РФ;

в) в Положении по бухгалтерскому учету;

г) не определяется порядком на предприятиях и в организациях.
7. Дата подписания приказа руководителем организации подтверждающая ведение налогового учета:

а) по окончанию календарного года;

б) предшествовать году, для которого устанавливается ведение налогового учета;

в) ежеквартально;

г) первого января текущего года.
8. Данными налогового учета являются:

а) синтетические данные бухгалтерского учета;

б) синтетический и аналитический бухгалтерский учет;

в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, бухгалтерская справка;

г) расходы текущего налогового периода.
9. Формирование налогового учета предполагает:

а) непрерывность отражения в хронологическом порядке объекта учета для целей налогообложения;

б) информация, полученная по бухгалтерскому учету за налоговый период;

в) аналитический учет в бухгалтерском учете;

г) в бухгалтерской справке.
10. Регистры налогового учета ведутся:

а) в специально разработанных формах на бухгалтерских носителях, в электронном виде и на любых машинных носителях;

б) в регистрах бухгалтерского учета;

в) не ведутся специальные регистры в налоговом учете;

г) только на дискетах или машинных носителях.
11. Реквизиты для налогового учета:

а) реквизиты первичных документов;

б) наименование регистра, период, измерители, наименование хозяйственной операции, подпись и расшифровка подписи ответственного лица;

в) наименование хозяйственной операции;

г) обязательные реквизиты для бухгалтерского учета.
12. За правильностью отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета отвечают:

а) директор;

б) главный бухгалтер;

в) лица, составившие и подписавшие их;

г) директор и главный бухгалтер.
13. Порядок ведения регистров налогового учета:

а) одинаков во всех предприятиях и организациях;

б) весьма различается у разных организаций в зависимости от многообразия операций и от количества операций;

в) от форм собственности;

г) от масштаба самой организации.
14. Расчет налоговой базы регламентирован?

а) регламентирован порядком составления расчета налоговой базы;

б) не регламентирован;

в) регламентирован ПБУ;

г) регламентирован налоговым периодом.
15. Какую роль играют регистры в налоговом учете?

а) влияют на достоверность финансовой отчетности;

б) не могут служить основанием для применения организацией порядка исчисления налоговой базы;

в) не играют никакой роли;

г) отсутствие регистров требует дополнительных расчетов.
16.Объектами налогового учета являются:

а) прибыль организации;

б) доходы и расходы организации;

в) убыток организации;

г) прибыль и убыток организации.
17. Принципами ведения налогового учета являются:

а) принципы денежного измерения, принцип начисления;

б) обязательность проведения инвентаризации имущества;

в) принцип двойной записи.
18. Группы регистров налогового учета включают:

а) регистр промежуточных расчетов;

б) регистр учета операций выбытия имущества;

в) регистр учета доходов текущего отчетного периода.
19. Регистрами налогового учета реализации товаров, работ, услуг являются:

а) регистр учета состояния единицы налогового учета;

б) регистр учета целевых средств;

в) регистр учета доходов текущего периода;
20. Методами начисления амортизации в целях налогового учета являются:

а) линейный, нелинейный;

б) пропорционально выпуску продукции;

в) по сумме чисел лет срока полезного использования.
21. К дополняющим регистрам налогового учета не относятся:

а) «Расчет убытка, переносимого на будущее»;

б) «Учет незавершенного производства»;

в) «Расчет амортизации имущества»;

г) «Учет расчетов с бюджетом».
22. Свободные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ, без отражения на счетах бухгалтерского учета - это:

а) первичные учетные документы;

б) аналитические регистры налогового учета;

в) расчет налоговой базы;

г) все вышеперечисленное.
23. Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичного учета – это:

а) бухгалтерский учет;

б) налоговый учет;

в) финансовый учет;

г) управленческий учет.
24. Доходы классифицируются на группы:

а) доходы по сделкам уступки права требования;

б) доходы в виде процентов;

в) доходы, увеличивающие налоговую базу.
25. Доходы, классифицируемые как «технические», не увеличивающие налоговую базу, включают в себя:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) средства, полученные (переданные) в качестве взноса в уставный (складочный) капитал.
26. Льготы, не увеличивающие налоговую базу, включают в себе:

а) средства, с которых налог на прибыль был заплачен раньше;

б) доходы в виде средств, полученных в порядке предварительной оплаты товаров, работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

в) доходы в виде гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством РФ.
27. Доходы, увеличивающие налоговую базу подразделяются на:

а) доходы от реализации, внереализационные доходы;

б) доходы, классифицируемые как «технические»;

в) целевые и бюджетные средства.
28. Перечень доходов от реализации, согласно ст. 315 НК является закрытым и включает в себя доходы от:

а) реализации имущественных прав и прочего имущества (материалы и полуфабрикаты, реализованные на сторону);

б) положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.
29. Перечень внереализационных доходов, согласно ст. 250 НК РФ является открытым и включает в себя:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) средства полученные (переданные) по договорам займа (кредита);

в) доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды;

г) все доходы, не относящиеся к доходам от реализации.
30. Расходы, уменьшающие доходы от реализации должны быть разделены на следующие виды:

а) материальные расходы, расходы на оплату труда;

б) расходы на страхование.
31. Прямые расходы исчисляются налогоплательщиком:

а) ежеквартально;

б) ежемесячно – вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей;

в) по окончании календарного года;

г) по окончании полугодия.
32. Не включаются в состав материальных расходов:

а) расходы на интеллектуальную собственность, включая расходы на приобретение прав пользования программами для ЭВМ;

б) расходы, произведенные для получения доходов, признаваемых доходами от реализации;

в) стоимость товарно – материальных ценностей.


33. Не включаются в стоимость товарно – материальных ценностей:

а) технологические потери при производстве и транспортировке;

б) проценты по заемным средствам;
34.Основные положения налога на прибыль:

а) относится к местным налогам;

б) относится к федеральным налогам.
35. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

а) месяц;

б) квартал;

в) 9 месяцев;

г) календарный год.
36. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

а) месяц;

б) первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года;

в) календарный год;

г) квартал.
37. Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется не позднее:

а) 28-го апреля, 28-го июля, 28-го октября;

б) 28-го марта, 28-го июня, 28-го сентября;

в) 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября;

г) 15-го апреля, 15-го июля, 15-го октября.
38. Некоммерческие организации, у которых не возникло обязанностей по уплате налога предоставляют декларацию по налогу на прибыль по итогам:

а) квартала;

б) налогового периода;

в) отчетного периода;

г) 9 месяцев.
39. Ставка налога на прибыль на доходы российских организаций составляет:

а) 10%;

б) 18%;

в) 24%;

г) 20%;.

40. Ставка налога на прибыль на доходы иностранной организации:

а) 24%;

б) 20%;

в) 18%;

г) 6%.
41. Доходы, не составляющие объект налогообложения по налогу на прибыль:

а) коммерческих организаций;

б) сельскохозяйственных товаропроизводителей.
42. Объект налогообложения по налогу на прибыль организации (ст. 247 НК):

а) доходы организации;

б) разница между выручкой и суммой соответствующих затрат;

в) прибыль, полученная налогоплательщиком;

г) выручка от продажи.
43. Налоговая база согласно ст. 53 НК – это:

а) доходы организации;

б) выручка от продажи товаров, продукции;

в) разница между выручкой и суммой затрат;

г) стоимостная характеристика объекта налогообложения.
44. Виды деятельности, по которым налоговая база исчисляется в обычном порядке:

а) по операциям, доходы от которых включаются в доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, амортизацию имущества;

б) доходы полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам;

в) дивиденды (доходы) от долевого участия в иностранных организациях.
45. Варианты исчисления налоговой базы:

а) отдельно исчисляемый налог на прибыль по разнице между выручкой и затратами;

б) налог на прибыль в порядке исполнения обязанностей налогового агента, налоговая база исчисляется в обычном порядке;

в) отдельно исчисляемый налог на прибыль по выручке от продажи.

46. Основные режимы исчисления и уплаты налога на прибыль:

а) режим, при котором уплачиваются только годовые платежи;

б) режим, при котором уплачиваются ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.
47. Организации, имеющие право уплачивать налог на прибыль поквартально:

а) бюджетные учреждения;

б) коммерческие организации;

в) сельскохозяйственные организации.
48. Налогоплательщики могут уплачивать налог на прибыль поквартально в случае, если:

а) за предыдущий налоговый период доход от реализации составил не более 3-х млн. руб.

б) за предыдущий налоговый период доход от реализации составил не более 1 млн. руб.

в) за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3-х млн. руб. за каждый квартал.
49. Сумма ежемесячного авансового платежа исходя из суммы фактически полученной прибыли определяется:

а) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца;

б) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой за налоговый период;

в) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой за отчетный период;

г) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой за месяц.
50. Сумма налога на прибыль подлежит уплате налоговым агентом:

а) в течение 10 дней со дня выплаты дохода в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам российской организации;

б) в течение одного месяца после получения дохода российской организации;

в) в течение 3-х дней после получения дохода российской организацией.

51. Налоговая база по налогу на прибыль по обособленным подразделениям определяется:

а) в порядке исполнения обязанностей налогового агента;

б) исходя из фактически полученной прибыли обособленного подразделения;

в) путем умножения величины налоговой базы по всей организации в целом на коэффициенты, определяемые по каждому подразделению и по самой организации;

г) исходя из собственных доходов обособленного подразделения.
52. Сумма налога на прибыль по обособленным подразделениям исчисляется:

а) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой за месяц;

б) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой за отчетный период;

в) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода;

г) как соответствующие налоговым ставкам процентные доли налоговой базы, определяемой по каждому данному подразделению и по самой организации (без обособленных подразделений).

53. Ставка налога на прибыль по обособленным подразделениям российской организации:

а) 20%;

б) 15%;

в) 24%;

г) 9%.
54. При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются:

а) доходы от долевого участия;

б) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;

в) доходы в виде имущества, полученного в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

г) доходы в виде стоимости излишков имущества, выявленных в результате инвентаризации.

55. Доходы организации от обычной деятельности состоят из:

а) доходов от реализации продукции собственного производства, внереализационных доходов;

б) операционных доходов;

в) прибыли организации.
56. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:

а) государственные пособия;

б) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями;

в) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок;

г) все вышеперечисленное.

следующая страница >>