microbik.ru
1


УТВЕРЖДЕНО

решением Правления

ОАО «МСП Банк»

от 23.09.2011 № 500

изменениями, утвержденными решением Правления ОАО «МСП Банк»

от 01.02.2012 № 529)
ПОЛОЖЕНИЕ № 469-П

об организации системы внутреннего контроля

ОАО «МСП Банк»

Москва, 2011

Содержание


1.

Общие положения

3

2.

Термины и определения

3

3.

Цели внутреннего контроля и направления деятельности по его осуществлению

4

4.

Система органов внутреннего контроля

5

5.

Организация системы внутреннего контроля

14

6.

Мониторинг системы внутреннего контроля

15

7.

Заключительная часть

17















































1.Общие положения

1.1.Настоящее Положение об организации системы внутреннего контроля ОАО «МСП Банк» (далее – Положение) разработано в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395–1, Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» №242–П, Уставом ОАО «МСП Банк» (далее – Банк) с целью определения целей и порядка организации системы внутреннего контроля в Банке.

1.2.Настоящее Положение, а также изменения и дополнения к нему утверждаются Правлением Банка.
2.Термины и определения

В настоящем Положении используются следующие термины и определения:

Внутренний контроль (ВК) – деятельность, осуществляемая Банком (органами управления, подразделениями и работниками Банка) для обеспечения его эффективной работы в рамках действующего законодательства с учетом поставленных целей.

Система внутреннего контроля (Система ВК) – совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными и внутренними документами Банка.

Система органов внутреннего контроля (СВК) – определенная учредительными и внутренними документами Банка совокупность органов управления, а также подразделений и работников (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Мониторинг системы внутреннего контроля – осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка.

Конфликт интересов – противоречие между имущественными и иными интересами Банка, и (или) его работников, и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для Банка и (или) его клиентов, и условия его возникновения, совершение преступлений и осуществление иных противоправных действий при совершении банковских операций и других сделок.




3.Цели внутреннего контроля

и направления деятельности по его осуществлению

3.1. Деятельность по осуществлению ВК в Банке осуществляется в целях:

3.1.1.обеспечения эффективности и результативности финансово–хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

  • выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения Банком потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и(или) внешними факторами деятельности Банка неблагоприятных событий;

  • постоянное наблюдение за банковскими рисками;

  • принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

3.1.2.обеспечения достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) Банка в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

3.1.3.обеспечения соблюдения требований нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка;

3.1.4.обеспечения исключения вовлечения Банка и участия его работников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

3.2.ВК в Банке осуществляется по следующим основным направлениям:

  • контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;

  • контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

  • контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

  • контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

  • мониторинг системы внутреннего контроля;

  • иные направления и вопросы в соответствии с возникающими потребностями Банка.




4.Система органов внутреннего контроля

4.1.Для достижения целей ВК в Банке функционирует система органов ВК, построенная таким образом, чтобы обеспечить достижение целей и выполнение задач внутреннего контроля на различных уровнях деятельности Банка. К органам внутреннего контроля Банка относятся:

  • Общее собрание акционеров Банка;

  • Наблюдательный совет Банка;

  • Правление Банка;

  • Председатель Правления Банка (его заместители);

  • Ревизионная комиссия (Ревизор) Банка;

  • Главный бухгалтер Банка (его заместители);

  • Служба внутреннего контроля;

  • Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

  • Контролер инсайдерской информации;

  • Ответственный сотрудник и структурное подразделение Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

  • Структурные подразделения Банка, отвечающие за вопросы оценки и управления банковскими рисками;

  • Структурные подразделения, отвечающие за вопросы обеспечения информационной безопасности Банка.

4.2.Органы ВК при осуществлении своей деятельности:

  • оценивают риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимают меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков. Для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков организация Системы ВК Банка может пересматриваться в зависимости от текущих изменений характера и масштабов деятельности Банка;

  • обеспечивают участие во внутреннем контроле всех работников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;

  • устанавливают порядок, при котором работники доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений Банка информацию о всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов Банка, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;

  • принимают документы по вопросам взаимодействия Службы внутреннего контроля с подразделениями и работниками Банка и контролировать их соблюдение;

  • осуществляют контроль за исключением принятия правил и (или) осуществления практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям ВК.

4.3.К компетенции Общего собрания акционеров Банка относятся следующие функции:

  • внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

  • определение количественного состава Наблюдательного совета Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

  • избрание членов Ревизионной комиссии (Ревизора) Банка и досрочное прекращение их полномочий;

  • утверждение аудитора Банка;

  • принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

  • принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных статьей 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

  • утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка;

  • иные функции, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

4.4.К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие функции:

  • образование исполнительных органов Банка и досрочное прекращение их полномочий;

  • утверждение внутренних документов Банка, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции Общего собрания акционеров, а также иных внутренних документов Банка, утверждение которых отнесено Уставом Банка к компетенции исполнительных органов Банка;

  • одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой 10 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

  • одобрение сделок, предусмотренных главой 11 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

  • предварительное рассмотрение сделок со связанными лицами, несущих кредитный риск, на сумму свыше трёх процентов от собственных средств (капитала) Банка;

  • создание и функционирование эффективной Системы ВК;

  • рассмотрение документов по организации Системы ВК, подготовленных исполнительными органами Банка, Службой внутреннего контроля, иными структурными подразделениями Банка, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;

  • утверждение положения о Службе внутреннего контроля;

  • назначение руководителя Службы внутреннего контроля;

  • проведение проверки деятельности Службы внутреннего контроля, если такая проверка предусмотрена Уставом Банка;

  • регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности ВК и обсуждение с исполнительными органами Банка вопросов организации ВК и мер по повышению его эффективности;

  • принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний Службы внутреннего контроля, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;

  • своевременное осуществление проверки соответствия ВК характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения;

  • иные функции, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

4.5.К компетенции исполнительных органов Банка (Правления Банка) относятся следующие функции:

  • предварительное обсуждение вопросов, подлежащих рассмотрению Общим собранием акционеров или Наблюдательным советом Банка, подготовка по ним необходимых документов;

  • рассмотрение вопросов коммерческой деятельности Банка, в том числе управления активами и пассивами, кредитования, ведения расчетов, работы с ценными бумагами, других вопросов текущей деятельности Банка;

  • утверждение внутренних нормативных документов Банка, в том числе положения об организации системы внутреннего контроля и инструкции о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг;

  • разработка и утверждение организационной структуры Банка;

  • организация работы по подбору, расстановке, подготовке персонала Банка, утверждение кандидатур руководящих работников Банка в соответствии с установленной номенклатурой;

  • рассмотрение материалов ревизий, проверок, по которым требуется вмешательство Правления Банка, а также результатов оценок эффективности ВК;

  • рассмотрение проектов приказов, инструкций и других внутренних документов Банка по наиболее важным вопросам его деятельности;

  • предварительное рассмотрение годовой бухгалтерской отчетности и других финансовых отчетных документов Банка;

  • создание комитетов, комиссий, рабочих групп для выработки решений, подготовки материалов по различным вопросам деятельности Банка;

  • рассмотрение вопросов о привлечении к дисциплинарной и иной ответственности работников Банка в случаях, когда это имеет существенное значение для интересов Банка;

  • установление ответственности за выполнение решений Наблюдательного совета, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации Системы ВК;

  • определение с учетом требований законодательства Российской Федерации перечня информации, составляющей коммерческую тайну Банка, порядка работы в Банке с информацией, отнесенной к коммерческой тайне, установление ответственности за разглашение такой информации;

  • иные функции, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

4.5.К компетенции исполнительных органов Банка (Председателя Правления Банка и его заместителей) относятся следующие функции:

  • организация текущей деятельности Банка;

  • утверждение штатного расписания Банка;

  • утверждение должностных инструкций работников Банка;

  • установление численного состава, структуры и технической обеспеченности Службы внутреннего контроля в соответствии с масштабами и характером деятельности Банка;

  • назначение Ответственного сотрудника Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

  • назначение Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг;

  • назначение Контролера инсайдерской информации;

  • иные функции, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

4.7.К компетенции Ревизионной комиссии Банка относятся следующие функции:

  • проведение проверки (ревизии) финансово–хозяйственной деятельности Банка по итогам деятельности Банка за год, а также проведение проверки (ревизии) во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии Банка, решению Общего собрания акционеров, Наблюдательного совета Банка или по требованию акционера (акционеров) Банка, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Банка,

  • осуществление иной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Банка, положением о Ревизионной комиссии Банка и иными внутренними документами Банка в части, относящейся к компетенции Ревизионной комиссии Банка.

4.8.К компетенции Главного бухгалтера Банка и его заместителей относятся следующие функции:

  • осуществление контроля за формированием Учетной политики Банка, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;

  • организация и осуществление контроля за достоверностью, полнотой, объективностью и своевременностью составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей);

  • осуществление контроля за формированием полной и достоверной информации о деятельности Банка и его имущественном положении,

  • обеспечение контроля за соответствием хозяйственных операций, осуществляемых Банком, законодательству Российской Федерации и внутренним банковским документам;

  • обеспечение контроля за движением имущества и выполнением обязательств;

  • осуществление контроля за предотвращением отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявлением внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости Банка;

  • осуществление иной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к компетенции Главного бухгалтера Банка и его заместителя.

4.9.К компетенции Службы внутреннего контроля относятся следующие функции:

  • проверка и оценка эффективности Системы ВК;

  • осуществление ВК и содействие органам управления Банка в обеспечении его эффективного функционирования;

  • контроль за соблюдением работниками Банка при выполнении ими своих служебных обязанностей требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, Устава Банка, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность Банка;

  • урегулирование Конфликта интересов, возникающих в процессе деятельности Банка;

  • обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков в деятельности Банка;

  • информирование органов управления Банка о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках);

  • информирование органов управления Банка о всех фактах, которые препятствуют осуществлению Службой внутреннего контроля своих функций;

  • участие в разработке внутренних документов Банка;

  • взаимодействие с руководителями Банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов, возникающих при осуществлении Службой внутреннего контроля своих функций.

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка.

4.10.К компетенции Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг относятся следующие функции:

  • осуществление контроля за соблюдением Банком требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, нормативно–правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о рекламе, внутренних документов Банка, связанных с его деятельностью на рынке ценных бумаг;

  • обеспечение соблюдения требований инструкции о внутреннем контроле профессионального участника на рынке ценных бумаг;

  • выявление и оценка рисков при ведении деятельности на рынке ценных бумаг и ведение их мониторинга;

  • информирование органов управления Банка о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках), выполнение иных функций, предусмотренных законодательством Российской Федерации и внутренними документами Банка;

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к его компетенции.

4.11.К компетенции Контролера инсайдерской информации относятся следующие функции:

  • осуществление контроля за соблюдением Банком требований законодательства Российской Федерации, нормативно–правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг и принятых в соответствии с ними внутренних документов Банка о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации;

  • осуществление контроля за достоверностью, полнотой и сроками предоставления Банком информации согласно требованиям законодательства Российской Федерации, нормативно–правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации;

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к его компетенции.

4.12.К компетенции Ответственного сотрудника и структурного подразделения Банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма относятся следующие функции:

  • осуществление контроля исключения вовлечения Банка и участия его работников в осуществление противоправной деятельности, в том числе легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, а также своевременное предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России;

  • организация разработки и выполнения правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

  • временное приостановление проведения операции (сделки) в целях получения дополнительной или проверки имеющейся информации о клиенте или операции (сделке);

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к их компетенции.

4.13.К компетенции подразделений Банка, отвечающих за вопросы оценки и управления банковскими рисками, относятся следующие функции:

  • координация управления банковскими рисками;

  • разработка и (или) апробация методик оценки банковских рисков;

  • мониторинг и оценка банковских рисков, разработка и внедрение мер, процедур, механизмов и технологий по ограничению и (или) снижению банковских рисков;

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к их компетенции.

4.14.К компетенции подразделений Банка, отвечающих за вопросы обеспечения информационной безопасности Банка, относятся следующие функции:

  • разработка и реализация мер по обеспечению информационной безопасности Банка в соответствии с требованиями стандарта Банка России по обеспечению информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации,

  • мониторинг и оценка рисков информационной безопасности Банка;

  • иные функции, предусмотренные законодательством Российской федерации и внутренними документами Банка в части, относящейся к их компетенции.


5.Организация Системы внутреннего контроля

5.1.Принципы организации Системы ВК:

  • обеспечение участия во Внутреннем контроле всех работников Банка в соответствии с их должностными обязанностями;

  • обеспечение постоянного мониторинга и оценки рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и принятие адекватных мер, обеспечивающих реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;

  • обеспечение своевременного пересмотра организации ВК в целях эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков;

  • установление порядка, при котором работники доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений Банка информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов Банка, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;

  • обеспечение принятия необходимых документов по вопросам взаимодействия Службы внутреннего контроля с подразделениями и работниками Банка и контроль их соблюдения;

  • исключение принятия правил и (или) осуществления практик, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям ВК;

  • обеспечение непрерывности и (или) восстановления деятельности Банка, нарушенной в результате непредвиденных обстоятельств.

5.2.Структура Системы ВК, исходя из целей и направлений функционирования, состоит из:

  • системы контроля за распределением полномочий, исключением Конфликта интересов;

  • системы контроля бухгалтерского учета и обработки информации;

  • системы контроля за рисками и управления ими;

  • системы контроля за информационными потоками и обеспечением информационной безопасности.

5.3.Функции субъектов ВК, порядок их взаимодействия в рамках Системы ВК закрепляются внутренними нормативными и распорядительными документами Банка.




6.Мониторинг системы внутреннего контроля

6.1.Мониторинг Системы ВК представляет собой систему мероприятий, позволяющую непрерывно отслеживать состояние Системы ВК, оперативно оценивать её изменения, выявлять результаты воздействия на неё различных процессов и факторов. Основная цель мониторинга Системы ВК состоит в постоянном наблюдении за эффективностью текущей деятельности Банка и управления банковскими рисками и выполнения установленных внутренних и внешних требований, предъявляемые к организации и осуществлению ВК.

6.2.Мониторинг Системы ВК осуществляется руководством и работниками всех подразделений Банка, включая подразделения, осуществляющие банковские операции и другие сделки и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также Службой внутреннего контроля.

6.3.Периодичность осуществления наблюдения за различными видами деятельности Банка определяется исходя из связанных с ними банковских рисков, частоты и характера изменений, происходящих в направлениях деятельности Банка.

6.4.Любой работник Банка, выявивший в процессе своей деятельности недостатки в Системе ВК, обязан довести эту информацию до сведения своего непосредственного руководителя и руководителя Службы внутреннего контроля или органов управления Банка (Наблюдательный совет, Правление, Председатель Правления Банка (его заместители)).

6.5.Сведения о недостатках в системе внутреннего контроля Банка, поступающие в Службу внутреннего контроля или выявленные ей самостоятельно анализируются и проверяются. По результатам проверки Служба внутреннего контроля делает вывод об эффективности работы Системы ВК и об её недостатках, разрабатывает предложения по повышению эффективности функционирования ВК и представляет их органам управления Банка. Органы управления Банка принимают решение о совершенствовании Системы ВК.

6.6.Схема организации мониторинга Системы ВК:





7.Заключительная часть

7.1.Настоящее Положение подлежит изменению при изменении масштабов и характера деятельности Банка или изменении требований Банка России по организации Внутреннего контроля в кредитных организациях на территории Российской Федерации.